За кілька днів стартує щорічна податкова кампанія у Франції! Час розібратися, як працює французька система оподаткування доходів, особливо якщо ви є фіскальним резидентом цієї країни.
Хто вважається фіскальним резидентом?
Фіскальним резидентом Франції ви стаєте після перебування на території країни більше ніж 6 місяців. Саме після цього терміну у вас виникає обов’язок декларувати свої доходи відповідно до французького податкового законодавства.
Важливо знати
У 2025 році ви декларуєте доходи, отримані протягом 2024 року. Тобто вся інформація, яку ви подаєте, стосується попереднього податкового року.
Важливо! Подання податкової декларації є обов’язковим для всіх фіскальних резидентів Франції, навіть якщо ваші доходи дорівнюють 0. Це необхідно для правильного обліку в системі соціального забезпечення та для підтвердження вашого податкового статусу.
Дати подачі декларацій у 2025 році
- Паперова декларація: Крайній термін подачі — 20 травня 2025 року.
- Онлайн-декларація: Терміни залежать від вашого департаменту:
- Департаменти з номерами 01–19: до 22 травня 2025 року.
- Департаменти з номерами 20–54: до 28 травня 2025 року.
- Департаменти з номерами 55 і вище: до 5 червня 2025 року.
Як працює прогресивне оподаткування у Франції
Податки на доходи у Франції нараховуються прогресивно, тобто за схемою податкових “сходинок” (tranches). Це означає, що кожна частина вашого доходу оподатковується за різною ставкою, залежно від розміру цієї частини.
🔍 Базова ідея:
- Не весь дохід оподатковується за однією ставкою.
- Розбивають на “сходинки”, і кожна сходинка має свою ставку.
- Оподаткування йде після знижок, вирахувань і поділу на “частини” (quotient familial).
Нові податкові ставки:
З 2025 року введено оновлені податкові ставки для доходів 2024 року:
- Доходи до 11 497 євро: 0%
- Від 11 498 до 29 315 євро: 11%
- Від 29 316 до 83 823 євро: 30%
- Від 83 824 до 180 294 євро: 41%
- Понад 180 294 євро: 45%
👨👩👧 Quotient familial — система “частин”
Франція враховує вашу сімейну ситуацію, поділяючи дохід на певну кількість “частин”:
- Самотній — 1 частина.
- Подружжя/партнери — 2 частини.
- Діти: +0.5 частини за перших двох, +1 частина за кожну наступну.
Дохід ділиться на кількість частин, оподатковується, а потім множиться назад — так система “згладжує” податок для сімей.
🔹 Наприклад: родина з 2 дітьми = 3 частини. Якщо дохід сім’ї — 60 000 €, то на одну частину припадає 20 000 € → і саме цей дохід “йде” в податкову таблицю.
💡 Приклад обчислення:
Візьмемо самотню людину з річним оподатковуваним доходом 35 000 €:
- Перші 11 497 € — 0% → 0 €
- Наступні (29 315 – 11 498) = 17 817 € — 11% → 1 959 €
- Наступні (35 000 – 29 316) = 5 684 € — 30% → 1 705 €
- Разом податку: 0 + 1 959 + 1 705 = 3 664 €
📌 Важливе:
- Є знижки (décote) для малих доходів.
- Деякі витрати можна вирахувати з доходу: наприклад, пожертви, аліменти, витрати на догляд за дитиною.
- Є податкові кредити (crédits d’impôt) — напр., за енергоефективність, працівників удома, навчання.
Що таке décote?
Décote — це механізм у французькій податковій системі, який дозволяє знизити суму податку на доходи для осіб із низькими доходами. Якщо ваш розрахований податок (після застосування всіх стандартних вирахувань) не перевищує певного порогу, ви можете скористатися цією знижкою.
Хто має право на décote?
Для податкового періоду 2024 року (декларація подається у 2025 році) пороги для застосування décote такі:
- 1 964 € для осіб, які подають декларацію індивідуально (самотні, розлучені, вдівці/вдови).
- 3 248 € для подружніх пар або партнерів PACS, які подають спільну декларацію.
Якщо ваш податок не перевищує ці суми, ви маєте право на décote.
Як розраховується сума décote?
Сума décote обчислюється за формулою:
- Для індивідуальних платників: 833 € – (45,25% від суми вашого податку).
- Для спільних декларацій: 1 378 € – (45,25% від суми вашого податку).
Приклад розрахунку:
Уявімо, що ви самотні, і ваш розрахований податок становить 1 500 €:
- Обчислюємо 45,25% від 1 500 €:
1 500 € × 0,4525 = 678,75 € - Віднімаємо цю суму від 833 €:
833 € – 678,75 € = 154,25 € - Отже, ваша décote становить 154,25 €, і ваш остаточний податок буде:
1 500 € – 154,25 € = 1 345,75 €
Важливо: Якщо після розрахунку сума décote виходить від’ємною або нульовою, це означає, що ви не маєте права на цю знижку.
Як скористатися décote?
Décote застосовується автоматично при обробці вашої податкової декларації. Вам не потрібно подавати додаткові документи чи запити.
Що ще варто знати?
- Можна зменшити оподатковуваний дохід: витрати на догляд за дітьми, благодійні внески, аліменти
- Є податкові кредити: за енергоощадження, найм домашніх працівників
Зверніть увагу: Податкові закони можуть змінюватися. Рекомендується регулярно перевіряти офіційні джерела або консультуватися з податковими фахівцями для отримання актуальної інформації.
Автор Людмила Мудра