Чи може людина, перебуваючи в нелегальному становищі, декларувати свої доходи у французькій податковій адміністрації?

Цікавий момент: людина, не маючи права офіційно працювати, може декларувати свої доходи в податковій. Ця формальність дозволяє отримати довідку про оплату прибуткового податку (або про право його не платити). Єдина умова – бути податковим резидентом у Франції, тобто проживати в країні більше шести місяців (протягом року, за який декларується прибуток)  Податкова декларація є важливим елементом у питанні легалізації, оскільки вона демонструє, що центр економічних інтересів іноземця – саме у Франції.

На практиці, мігрант має думати не тільки  (і не стільки) про декларацію своїх доходів, скільки про те, як зберегти всі документи, отримані від французьких адмінустанов, та історію листування з ними, оскільки це є важливим доказом проживання у Франції. Податкова декларація також суттєво полегшує доступ до різних соціальних пільг.

Чому нелегалу вигідно мати довідку про прибутковий податок?

Повідомлення про прибутковий податок  (avis d’impôt) надсилається платникам податків за кілька місяців після реєстрації податкової декларації за умови надсилання паперової декларації, ті, що декларують доходи через інтернет, можуть отримати його дуже швидко).

У декларації ви знайдете ваш ідентифікаційний податковий номер (numéro fiscal), який буде потрібний вам в майбутньому та розрахунковий оподатковуваний прибуток (“revenue fiscal de référence” – типово французький податковий термін), який дорівнює загальному прибутку, на основі якого нараховується податок.

Ви маєте чітко усвідомлювати, що дуже часто цей документ є ключем доступу до різних прав та пільг, які реально отримати навіть людям, що перебувають в країні нелегально. Досить важко перелічити всі установи та організації, які можуть його затребувати.

Повідомлення про прибутковий податок може бути необхідним, з одного боку, щоб підтвердити місце проживання у Франції, з іншого – для подання запиту на різні соціальні пільги, які залежать від рівня ваших доходів. Ваше право доступу до пільг оцінюється з розрахункового оподатковуваного прибутку, вказаного у податковій декларації.

Багато  соціальних пільг, стипендій, різні види допомоги залежать від рівня ваших доходів: державна медична допомога (Aide médicale d’Etat – АМЕ(*)), шкільні та сімейні допомоги, допомога на оплату житла тощо). Так само від рівня доходу залежить право отримання місць у яслах і дитсадках, оплата та доступ до позакласних занять, поїздок в центри дозвілля, тощо.

Розмір допомоги також залежить від рівня доходу, наприклад, вам можуть надати повну чи часткову юридичну допомогу (aide juridictionnelle), додаткову медичну страховку для малозабезпечених (CSS)), допомогу літнім людям(**) чи додаткову допомогу(**) ( «мінімальна пенсія» – грошова допомога при досягненні віку 65 років для людини, яка не працювала у Франції), розмір сімейної та житлової допомоги, стипендій в коледжі та в ліцеї, право на соціальне житло(**) та його клас.

Для надання вищезгаданих пільг адмінустанови, в більшості випадків, вимагають пред’явлення повідомлення про прибутковий податок, аби обґрунтувати ваші права, що виникають в залежності від розміру доходу. Для деяких установ вимога надавати цю довідку закріплена в текстах законів, для інших – не існує юридичного підґрунтя її вимагати. Наприклад, для запиту на AME(*), СSS(**), треба вказувати доходи протягом останніх дванадцяти місяців до подачі заявки, для RSA(**) (допомоги по бідності), допомоги для дорослих осіб з інвалідністю(**) – за останні три місяці, що передують подачі заявки.

Якщо податкова декларація була заповнена в інтернеті (сайт impots.gouv.fr), можна швидко скачати довідку про прибутковий податок (justificatif d’impôt). Цей документ обсягом в одну сторінку містить тільки основну інформацію (ідентифікаційний податковий номер, розрахунковий оподатковуваний прибуток та кількість податкових квот). Дуже багато адмінустанов (як от, мерії – для розрахунку платні за їдальні, позакласні заходи, бази відпочинку тощо,  коледжі – для нарахування соціальних стипендій учням тощо) відмовляється приймати відомості про доходи в такому скороченому вигляді (justificatif d’impôt), незважаючи на згадку: “Цей документ є еквівалентом повної податкової декларації у відповідь на запит адмінустанов”. Ця скорочена форма не містить певну інформацію, що присутня в повній формі, але яка не потрібна адмінустановам для надання вам пільг чи нарахування допомоги (вирішуйте для себе, чи варто витрачати власні сили на переконання адмінпрацівника прийняти скорочену форму – justificatif d’impôt чи просто надати йому повну – avis d’impôt).

Тим родинам, які через переїзди загубили власну паперову декларацію, вона доступна для скачування в “особистому кабінеті” на сайті податкової, що дуже зручно. До речі, у Франції заплановано незабаром практично все населення перевести на декларування доходів через інтернет.

Але навіть коли установи просять надати повідомлення про прибутковий податок, воно не є обов’язковим. Наприклад, його не можуть надати люди, які приїхали у Францію нещодавно,  оскільки вони не мають цього документу. Навіть якщо адмінустанови дуже не люблять такі ситуації, завжди існує можливість надати інші документи, що засвідчують ваше скрутне становище чи недостатні доходи (скажімо, про це нагадують циркуляри соціальних стипендій-допомог). Наприклад, для отримання транспортних соціальних пільг, тобто безкоштовного абонемента для поїздок по паризькому регіону чи абонемента зі знижкою в 75%, прохач повинен надати не повідомлення про прибутковий податок, а докази прав на певні соціальні пільги (RSA(**), СSS(**) тощо).

Які суми декларувати?

Я – не соціальний працівник і не податковий інспектор, не скажу точно. З моєї точки зору, ви можете декларувати суми, які не перевищують верхню межу доходів, які дають право на отримання соціальних пільг, що вам необхідні (наприклад, AME(*)).

Дуже важливо важливо ретельно стежити за тим, щоб доходи, які ви декларуєте, співпадали з тими, які ви подаєте в інші адмінустанови.

В таблиці 1 наведені максимальні ліміти до декларування за 2017-й рік в залежності  від кількості осіб у сім’ї.

У випадку якщо житло оплачується

Кількість
осіб в сім’ї
Період
січень-березень 2017,
євро
Період
квітень-грудень 2017, євро
ЗАГАЛЬНА
СУМА 2017, євро
12 163
=
A1x3 міс.
6 542
=
B1x9 міс.
8 705
23 245
=
A2x3 міс.
9 813
=
B2x9 міс.
13 058
33 894
=
A3x3 міс.
11 775
=
B3x9 міс.
15 669
44 543
=
A4x3 міс.
13 738
=
B4x9 міс.
18 281
55 408
=
A5x3 міс.
16 356
=
B5x9 міс.
21 764
На кожну
додаткову
особу
+865
=
A6x3 міс.
+2 616
=
B6x9 міс.
+3 482

У випадку, якщо житло “безкоштовне”

Період
січень-березень 2017,
євро
Період
квітень-серпень 2017, євро
Період
вересень-грудень 2017, євро
ЗАГАЛЬНА
СУМА 2017,
євро
1 970
=
(A1-C1)x3 міс.
3 312
=
(B1-D1)x5 міс.
2 645
=
(B1-E1)x4 міс.
7 928
2 907
=
(A2-C2)x3 міс.
4 888
=
(B2-D2)x5 міс.
3 903
=
(B2-E2)x4 міс.
11 699
3 489
=
(A3-C3)x3 міс.
5 865
=
(B3-D3)x5 міс.
4 683
=
(B3-E3)x4 міс.
14 038
4 138
=
(A4-C3)x3 міс.
6 956
=
(B4-D3)x5 міс.
5 556
=
(B4-E3)x4 міс.
16 650
5 003
=
(A5-C3)x3 міс.
8 410
=
(B5-D3)x5 міс.
6 718
=
(B5-E3)x4 міс.
20 113
+865
=
A6x3 міс.
+1 453
=
B6x5 міс.
+1 163
=
B6x4 міс.
+3 482

Як вже було зазначено, для АМЕ не потрібно надавати повідомлення про прибутковий податок, але якщо у вас його попросять, то відомості з нього мають збігатися з тим, що ви подаєте у пакеті документів на АМЕ.

Перша частина таблиці 1 – суми, які ви можете декларувати в разі, якщо ви офіційно платите за житло (маєте контракт чи рахунок EDF на ваше ім’я).

Існує чимало випадків, коли люди винаймають житло, але без контракту чи навіть абонементу EDF на власне ім’я. Якщо в якості підтвердження адреси ви подаєте довідку про безкоштовне проживання в квартирі (attestation d’hébergement à titre gratuit) чи довідку про соціальну адресу, то з точки зору  Aсюранс маладі (Assurance Maladie) ви не платите за житло. Таким прохачам до їхніх доходів додають “фіктивну квартплату” з метою зрівняти їх в доходах з тими, хто житло оплачує. В такому випадку вам треба зменшити максимальний ліміт доходів для отримання АМЕ на суму “фіктивної квартплати“.

Друга частина таблиці 1 – суми, які ви можете декларувати в разі, якщо ви офіційно НЕ платите за житло (отримуєте АМЕ на підставі довідки про безкоштовне проживання в квартирі чи довідку про соціальну адресу).

Пам’ятайте, що якщо ви живете в парі, без реєстрації шлюбу, Aсюранс маладі розглядає вас як сім’ю, тобто декларувати доходи в податковій ви маєте з урахуванням цього моменту. Максимальну суму для отриманя АМЕ вам треба розбити на 2 частини – рівні або ні для ваших податкових декларацій, якщо ви подаєте їх окремо.

В таблицях наведені максимальні ліміти для декларуваня. Це суми, при яких вам нададуть АМЕ. Їх можна коригувати тільки в бік зменшення. Тобто в декларації (і відповідно, в наступних заявках на АМЕ) ви можете вказати менші суми доходу, якщо ваш реальний заробіток нижчий за наведені ліміти.

Таблиці 2 і 3 – зведені таблиці, зроблені на основі таблиці з сайту Aсюранс маладі за 2017-й рік

Таблиця 2: Ліміти (місячні) доходів для отримання АМЕ у 2017-му році

Кількість
осіб в сім’ї
Період
січень-березень 2017,
євро
Період
квітень-грудень 2017, євро
1721 (A1)726 (B1)
21 081 (A2)1 090 (B2)
31 298 (A3)1 308 (B3)
41 514 (A4)1 526 (B4)
51 802 (A5)1 817 (B5)
На кожну
додаткову
особу
+288 (A6)+290 (B6)
Таблиця 3: “Фіктивна” місячна квартплата
Кількість
осіб в сім’ї
Період
січень-березень 2017,
євро
Період
квітень-серпень 2017, євро
Період
вересень-грудень 2017, євро
164,22 (C1)64,41 (D1)65,46 (E1)
2112,39 (C2)112,72 (D2)114,55 (E2)
3 та більше
осіб
134,86 (C3)135,27 (D3)137,46 (E3)

Нагадуємо ще раз:

Дуже важливо ретельно стежити за тим, щоб доходи, які ви декларуєте, співпадали з тими, які ви подаєте в інші адмінустанови.

Якось одна моя знайома, студентка з RSA, поїхала подорожувати на 5 місяців в Південну Америку і потрапила на контроль. Оскільки вона не мала права знаходитись більше 3 місяців на рік за межами Франції, CAF зажадав відшкодування грошей за всі 5 місяців. На її “слізний” лист з поясненням, що грошей немає та проханням скоротити суму відшкодування, їй відповіли, що у неї на депозитному рахунку лежить 25 тисяч євро, і що не в її інтересах затягувати повернення грошей.Часто установи для надання соціальних пільг, вимагають виписки про рух коштів на банківскому рахунку. Ви маєте знати, що у Франції існує національна база всіх банківських рахунків – Ficoba, доступ до якої, окрім податкової, мають також служба зайнятості (Pôle emploi – РЕ(**)) та каса сімейної допомоги (Cаіsse d’allocation familiale – CAF(**)). Зазвичай, соцпрацівники сильно не копають, але вони мають доступ і можуть перевірити, скільки ви маєте рахунків, включаючи депозитний – livret A, та скільки там грошей. А їхні спеціальні підрозділи можуть перевірити рух коштів, навіть без вашої згоди. Тобто в теорії, якщо ви кладете на рахунок чеки на суму 2000 євро на місяць, при цьому пишете нулі в податковій декларації та подаєте запит на соцдопомогу на основі  такої декларації, вас навіть можуть звинуватити у шахрайстві. Це не критично, але майте це на увазі.

Також пригадую, як в групі Фейсбуку одна сім’я запитала мене, як змусити CAF платити субсидію на квартиру. Там була легалізована дитина дев’ятнадцяти років, на яку оформили контракт на квартиру. Всі інші йшли як члени сім’ї. У всіх податкові декларації були з нульовим доходом, при цьому квартплата дорівнювала 1500 євро на місяць – що приблизно дорівнює місячній зарплатні працівника CAF. У CAFа логічно виникло питання: як саме сім’я зібралася платити квартплату разом з комунальними платежами, якщо офіційно вони сидять «на хлібі і воді»?

Що декларувати ?

У Франції є різні категорії доходів, деякі з них декларувати не треба. Список того, що декларувати, а що ні, наведений в податковій декларації. Немає сенсу її перекладати, a пояснювальна записка по доходах незадокументованих мігрантів є в цій статті (Gisti, « Sans-papiers et impôts: pourquoi et comment déclarer ses revenus », coll. Les notes pratiques, 2015-го, https://www.gisti.org/ spip.php? article5070). В принципі, достатньо звернутися до грамотного приятеля, який може прочитати і зрозуміти статтю та вам пояснити. У вас завжди є можливість сходити в податкову і уточнити інформацію. Я згадаю тільки деякі моменти.

Якщо ви отримуєте лише доходи, що не підлягають оподаткуванню (наприклад, сімейна допомога, соціальні стипендії, квартирна субсидія і т.д.), я все одно раджу вам зробити податкову декларацію хоча б з нульовим доходом.

Як декларувати доходи, коли немає ніяких підтверджень?

У Франції за приблизними підрахунками понад 400 000 нелегалів (або, більш політкоректно, незадокументованих мігрантів). Рідко можна зустріти серед них людину, яка не має ніякої трудової діяльності, хоча б кілька годин на тиждень. На практиці зустрічаються різні комбінації, за допомогою яких можна оминути заборону на роботу, з відома чи без відома роботодавця. Дуже часто люди працюють під чужими документами, наприклад, ВНП (вид на проживання) з правом на роботу або паспорт громадянина іншої країни ЄС. У цьому випадку найчастіше мова йде про декларовану роботу. Або ж з фальшивими документами – згадаймо рекламу покупки румунського чи польського громадянства, яка заполонила все групи діаспор СНД. Як не дивно, є чимало ситуацій, коли людина, яка не має права працювати, працює з офіційним контрактом. Податкова зазвичай не цікавиться, маєте ви право працювати чи ні. Якщо префектура дізнається потім, що ви працювали офіційно без дозволу на роботу (наприклад, під час легалізації) це, можливо, трохи ускладнить процес, але законом не передбачені ніякі покарання за це. Ви абсолютно нічим не ризикуєте, декларуючи свої доходи. У більшості випадків люди працюють нелегально, без контракту і платіжок, з зарплатою, що виплачується готівкою. Найсмішніше те, що працювати ви не маєте права, а декларувати доходи – завжди ласкаво просимо. В залежності від того, декларована ваша робота чи ні, треба застосовувати різні стратегії декларування.

Якщо ви декларовані, то податкова вже знає ваші доходи і, скоріше за все, ви отримаєте цифри від неї (особливо після першої декларації). У зв’язку з цим мене зворушила  нещодавно одна студентка, яка щиро обурювалася тим, що її знайшла податкова і надіслала їй муніципальний податок (taxe d’habitation). Наївна студентка вважала, що студентам не обов’язково декларувати доходи, і що її пронесе. Але, видно, їй добре платили за стажування, оскільки прийшов рахунок на сплату податку.  

Існують цікаві варіанти того, як нелегалу записати в декларації свою роботу, але не «спалити» роботодавця і не втратити її. Я дуже здивувався, коли дізнався, що таким мігрантам не обов’язково вказувати точні дані роботодавців. Проходять різні туманні формулювання, де необхідно вказати, ким працював та/або географічну зону: «плиточник, різні роботодавці будівельної галузі», «послуги приватним особам в паризькому регіоні», «тимчасові підробітки на підприємствах охорони», «кухонний працівник ресторану в департаменті Марнь», «роботодавці: різні малі підприємства спеціалізовані на  прибиранні в агломерації Ліля» і т.д.

Якщо частина ваших доходів вже відома податковій, зазначте додаткову роботу в клітині Е «додаткові відомості». Якщо вже почали заповнювати податкові декларації,  треба щороку продовжувати.

Важливо: податкова декларація з нулями не є доказом для префектури вашого перебування в країні і не може бути використана для легалізації з праці.

___________________________________________________________________________

Примітки: (*)пільги, доступні для людей в  нелегальному становищі

(**) пільги та установи, доступні для легальних іноземців

Автори : Marcel Lacheppe i Iryna Korotkova

Переклад з росiйської : Yana Gubina i Svetlana Malnar

Література для вивчення:

Gisti, Sans-papiers et impôts : pourquoi et comment déclarer ses revenus, coll. Les notes pratiques, 2015, https://www.gisti.org/spip.php?article5070

Gisti, Sans-papiers mais pas sans droits, coll. Les notes pratiques, 6e édition, 2013. http://www.gisti.org/spip.php?article3139

Податкова декларація 2020

Як вперше задекларувати доходи ?

Facebook Comments

Від admin